Porez Na Nasledstvo U Srbiji, Šta Sam Naučio Kad Sam Nasledio Stan

Mart 2023. Baka je umrla u nedelju ujutro, 87 godina, upala moždana kap. Sahrana u Zemunu sledeći utorak. Nedelju dana kasnije, otac mi kaže: “Marko, stan je tvoj, baka je ostavila testament.”

Ono što je trebalo da bude jednostavna stvar, pretvorilo se u 5 meseci gugla, telefona i obilazaka 9 različitih institucija. Evo tačno šta sam naučio o porezu na nasledstvo, korak po korak, iz prve ruke.

Brzi pregled

U Srbiji postoje tri kategorije za porez na nasledstvo. Prvi nasledni red (supružnik, deca, roditelji) NE plaća porez, ali mora da prijavi nasledstvo u 30 dana. Drugi nasledni red (braća, sestre, babe, dede, unuci sa testamentom) plaća 1,5 odsto tržišne vrednosti. Svi ostali plaćaju 2,5 odsto. Za stan prosečne vrednosti 55.000 EUR, porez za drugi red je oko 825 EUR. Ukupan proces od smrti do upisa u katastar traje 3 do 6 meseci, plus dodatnih 45.000 RSD skrivenih troškova (notar, katastar, overe, prijave komunalija).

Ko ne plaća porez na nasledstvo?

Zakon o porezima na imovinu Republike Srbije definiše ko plaća koliko, u zavisnosti od srodstva sa preminulom osobom.

Prvi nasledni red, 0 odsto poreza

Oslobođeni su od poreza:

• Supružnik preminulog
• Deca (biološka i usvojena)
• Roditelji preminulog
• Unuci ako im je roditelj (koji je bio u prvom naslednom redu) umro pre ostavioca

Važno: oslobođenje od poreza ne znači oslobođenje od prijavljivanja. U roku od 30 dana od pravosnažnosti rešenja o nasleđivanju moraš da prijaviš nasledstvo Poreskoj upravi. Kazna za neprijavljivanje: 10.000 do 100.000 RSD.

Drugi nasledni red, 1,5 odsto poreza

• Braća i sestre preminulog
• Babe i dede preminulog
• Unuci koji nasleđuju po testamentu (ako roditelji nisu u prvom redu)

Ostali, 2,5 odsto poreza

• Svi koji nisu u krvnom ili usvojenom srodstvu prvog ili drugog reda
• Prijatelji, dalji rođaci, komšije koji naslede po testamentu

Moj specifičan slučaj, unuk sa testamentom

Situacija je bila složena. Ja sam unuk. Moj otac (bakin sin) je živ, dakle moj otac je u prvom naslednom redu, ne ja.

Po zakonu o nasleđivanju, bez testamenta stan bi išao ocu, ne meni. Otac bi onda trebalo da mi ga prebaci poklonom, što je drugi poreski događaj.

Srećom, baka je 2021. godine napisala testament kod javnog notara na Voždovcu. Testament je bio jasan: stan u Zemunu ostavlja unuku Marku. Otac i tetka su u ostavinskom postupku potpisali izjavu da se odriču nasledstva u moju korist, kao što je baka tražila.

Porez za mene kao unuka po testamentu: 1,5 odsto tržišne vrednosti.

Poreska uprava je procenila vrednost stana na 55.000 EUR (čuvala sam potvrdu). Porez: 825 EUR, po kursu marta 2024. oko 96.500 RSD.

Bez testamenta bi otac platio 0 odsto (prvi red), zatim bi mi prebacio stan poklonom, ja bih platio 2,5 odsto poreza na poklon. Testament mi je praktično uštedeo 550 EUR i izbegao drugi birokratski krug.

Lekcija: ako baba ili deda želi da ostavi nekretninu konkretnom unuku, mora napisati testament. Inače imovina ide prvom naslednom redu.

Koliki su skriveni troškovi nasledstva?

Porez je samo početak. Evo kompletne liste troškova koje sam platio do trenutka kad sam postao zvanični vlasnik:

Plus porez na nasledstvo 96.500 RSD. Ukupno 147.600 RSD, oko 1.255 EUR.

Za stan vrednosti 55.000 EUR, ukupni troškovi nasledstva su oko 2,3 odsto vrednosti. Niko mi to nije rekao unapred.

Procedura korak po korak

1. Pokretanje ostavinskog postupka

Matičar koji izdaje smrtovnicu trebalo bi automatski da obavesti notara ili sud u opštini prebivališta preminulog. U praksi, često moraš sam da pokreneš.

Otkad je 2015. godine notarska komora preuzela ostavinske postupke (umesto sudova), proces je drastično ubrzan. Ako nema spora medju naslednicima, sve može da se završi kroz notara za 30 do 60 dana. Ako ima spora (neko osporava testament, ne slažu se ko šta nasleđuje), ide pred sud i može trajati mesecima ili godinama.

Troškovi: 10.000 do 30.000 RSD zavisno od vrednosti imovine i složenosti slučaja.

2. Rešenje o nasleđivanju

Notar donosi rešenje kojim se konstatuje ko šta nasleđuje. Ovo je centralni dokument za sve dalje korake. Treba ti originalni primerak za:

• Upis u katastar
• Prijavu poreskoj upravi
• Prenos komunalija
• Eventualnu prodaju stana

Traži bar 3 primerka originala, jer institucije često zadržavaju original.

3. Upis u katastar nepokretnosti

Sa rešenjem ideš u Republički geodetski zavod (RGZ) nadležan za opštinu gde je stan. Popuniš formular, predaš dokumente, platiš takse. Traje 20 do 45 dana zavisno od opterećenja.

Bez upisa u katastar ne možeš legalno da prodaš stan. Čak i ako nađeš kupca, notar neće overi ugovor bez validnog izvoda.

4. Prijava Poreskoj upravi

U roku od 30 dana od pravosnažnosti rešenja, moraš prijaviti nasledstvo Poreskoj upravi u opštini. Popuniš formular, priložiš kopiju rešenja i procenu vrednosti. Oni ti izdaju rešenje o visini poreza (ako si u drugom ili trećem redu), i imaš 15 dana da platiš.

5. Prenos komunalija

EPS (struja), Infostan (voda, grejanje), internet provajder, mobilni, svi zahtevaju poseban prenos sa novim vlasnikom. Svaki ti traži original ili overenu kopiju rešenja.

6. Eventualna prodaja

Ako planiraš prodaju, nasleđeni stanovi imaju specifičan poreski tretman. Porez na kapitalnu dobit je 15 odsto na razliku između nabavne i prodajne cene. Ali nabavna cena nasleđenog stana utvrđuje se kao tržišna vrednost u momentu nasleđivanja, ne kao cena po kojoj je originalni vlasnik kupio.

Prakticno: ako je procena u momentu nasleđivanja 55.000 EUR, a prodaš za 65.000 EUR, razlika je 10.000 EUR. Porez 15 odsto = 1.500 EUR.

U mom slučaju, procena je bila 55.000 EUR, prodao sam za 65.000 EUR. Porez na kapitalnu dobit: 1.500 EUR.

Koliko stvarno traje ceo proces?

Moj timeline od smrti do novca na računu:

Ukupno: 5 meseci od bakinog sahranjivanja do novca na računu. Moglo je da bude brže za 2 meseca da sam znao šta radim od početka.

Šta bih uradio drugačije?

1. Kreni sa papirima odmah, ne kasno

Čekao sam 42 dana iz emotivnih razloga. Emocije neće nestati zato što čekaš, ali banka, EPS, Infostan i svi drugi će tražiti papire koje moraš da pribavljaš.

2. Angažuj advokata za ostavinski

Potrošio sam 25 sati pokušavajući sam da razumem proceduru. Advokat košta 30.000 do 60.000 RSD, ali ti uštedi 40 sati posla i nekoliko grešaka. Za 3.000 EUR vredi 60.000 RSD.

3. Paralelizuj procese

Nisam znao da mogu da pripremam stan za prodaju dok se upis u katastar završava. Gubio sam mesec dana uzalud.

4. Pripremi stan rano

Energetski pasoš (potrebno za prodaju) traje 2 nedelje. Čišćenje i sitne popravke 1 nedelju. Nemoj čekati da kupac traži.

5. Traži agenciju sa podacima, ne obećanjima

Tri agencije koje sam zvao dale su tri različite procene bez ikakvog podatka. Predrag Nekretnine su donele Excel sa stvarnim prodajama u mom bloku za poslednjih 8 meseci. To je bio trenutak kad sam znao da sam našao ozbiljnu agenciju. Razlika u pristupu = razlika u rezultatu.

FAQ

Ako nasleđujem od roditelja, da li plaćam porez?

Ne. Prvi nasledni red je oslobođen. Ali moraš da prijaviš u 30 dana od pravosnažnosti rešenja.

Koliko košta notar za ostavinski?

Zakonska tarifa: 0,5 odsto vrednosti imovine, sa minimumom 6.000 i maksimumom 30.000 RSD. Plaća se jednokratno na kraju postupka.

Koja je tržišna vrednost za poreske svrhe?

Poreska uprava procenjuje na osnovu lokacije, kvadrature, godine izgradnje, sprata. Obično je 70 do 85 odsto realne tržišne cene (jer koriste konzervativne tablice).

Šta ako testament izgleda sumnjivo?

Svi naslednici imaju pravo da ga ospore u roku od 3 godine od pravosnažnosti rešenja. Postupak ide pred sudom, može trajati godinama.

Da li je bolje dati poklon pre smrti ili ostaviti nasledstvo?

Matematika zavisi od srodstva. Za prvi nasledni red nema razlike (poklon i nasledstvo su oslobođeni). Za drugi i dalji red, nasledstvo je obično povoljnije. Ali konsultuj se sa advokatom, svaki slučaj je specifičan.

Za detalje samog procesa prodaje, pročitaj moj post o prodaji nasledjenog stana u Zemunu. Za šta sam radio sa novcem posle prodaje, pogledaj raspodelu kapitala.

P.S. Ako si trenutno u ostavinskom postupku i zaglavio se na nekom koraku, napiši u komentarima gde si. Prošao sam tačno kroz to i mogu da pomognem konkretno.